Как рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и что дает этот показатель

Содержание

Формулы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Как рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и что дает этот показатель

Важнейшей целью анализа дебиторской задолженности является формирование новой кредитной политики предприятия по отношению к покупателям или же разработка мероприятий по совершенствованию старой в целях увеличения прибыли предприятия, снижения риска неплатежей и ускорения расчетов. Эффективность разработки кредитной политики в большой степени зависит от знания и умения использовать методики анализа управления обязательствами организации.

Основная цель проведения анализа – выяснение причин возникновения и роста неоправданной задолженности, выявление размера и оценка динамики данного явления.

Внешний анализсостояния расчетов базируется на данных, отраженных в бухгалтерском балансеорганизации и пояснениях к нему. Для проведения внутреннего анализа необходимоиспользовать данные аналитического учета, содержащие информацию обо всех видахдебиторской задолженности.

При анализе состояниядебиторской задолженности необходимо:

– определить долюдебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов;

– определить удельныйвес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года;

– оценить динамикудебиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачейкоторого является выявление динамики возникновения неоправданной задолженности.

Показатели анализа дебиторской задолженности

При проведении анализа дебиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

1 Чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности, которая определяется как разница между текущей стоимостью дебиторской задолженности и созданным резерв по сомнительным долгам.

ЧРСД = ТСД – РЗ

где, ЧРСД – чистая реализованнаястоимость дебиторской задолженности организации; ТСД – текущая стоимостьдебиторской задолженности; РЗ – резерв по сомнительным долгам.

2 Длительность оборота дебиторской задолженности рассчитывается делением среднегодовой величины дебиторской задолженности на выручка от продаж.

Lдн. = ДЗ/ВР

где, Lдн. – длительность оборотадебиторской задолженности; ДЗ – среднегодовая величина дебиторскойзадолженности; ВР – выручка от продажи продукции (работ, услуг).

3 Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность за товары, работы и услуги рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности за товары, работы и услуги к величине оборотных активов.

Кот.оа = ДЗ (ТРУ)/ОА

где, Кот.оа. – коэффициент отвлеченияоборотных активов в дебиторскую задолженность; ДЗ (ТРУ) – среднегодоваявеличина дебиторской задолженности за товары, работы и услуги; ОА –среднегодовая величина оборотных активов

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение выручки к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности.

Коб.дз = ВР/ДЗ

где,Коб.дз. – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Пример анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности позволяет сделать вывод, имеет ли предприятие проблемы с дебиторами, в частности, наблюдается ли рост просроченной задолженности. Анализ дебиторской задолженности рекомендуется проводить в последовательности, указанной на рис. 1.

Цель анализа расчетов с кредиторами

Важнейшей целью анализа кредиторской задолженности является формирование эффективной политики погашения своих обязательств без ущерба экономической эффективности деятельности компании в целом.

Основная цель проведения анализа кредиторской задолженности – заключается в исследовании состава, структуры и состояния кредиторской задолженности, а так же реальной возможности ее погашения в соответствующие сроки.

При анализе состояния кредиторскойзадолженности необходимо:

– определить долю кредиторскойзадолженности в общей сумме пассивов бухгалтерского баланса организации;

– определить удельныйвес кредиторской задолженности, платежи по которой необходимо осуществить втечение года;

– оценить динамику кредиторскойзадолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого являетсявыявление динамики возникновения просрочек, штрафов и пени.

Показатели анализа кредиторской задолженности

При проведении анализа кредиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коб.кз = ВР/КЗ

где, Коб.кз. – коэффициентоборачиваемости кредиторской задолженности; КЗ – среднегодовая величинакредиторской задолженности;  ВР – выручкаот реализации.

2. Период погашения кредиторской задолженности:

Пкз = 360/Коб.кз

где, Пкз – период оборачиваемости кредиторской задолженности.

Методика факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Для проведения эффективности использования (управления) возможно так же использовать и методы факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности можно провести методом цепных подстановок, для этого сначала строится факторная модель:

Коб.дз (кз) = Вр/ДЗ (КЗ)

где,  Коб.дз (кз)  — коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности,оборотов; Вр — выручка от реализации продукции (работ, услуг) предприятия,тыс.руб.; ДЗ (КЗ) – среднегодовая величина дебиторской (кредиторской)задолженности, тыс.руб.

1 этап. Определение влияния изменения выручки от реализации:

Коб.дз (кз)1 = Вр0/ДЗ (КЗ)0

Коб.дз (кз)2 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

∆Коб.дз (кз) (Вр) = Коб.дз (кз)2 – Коб.дз (кз)1

2 этап. Определение влияния изменения среднегодовой величиныдебиторской и кредиторской задолжености:

Коб.дз (кз)3 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

Коб.дз (кз)4 = Вр1/ДЗ (КЗ)1

∆Коб.дз (кз) (ДЗ (КЗ)) = Коб.дз (кз)4 – Коб.дз (кз)3

3 этап. Определение совокупное влияние факторов измененияоборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:                  

∆Коб.дз (кз) = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ(КЗ))

Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности

В таблице 1 представлены частные показатели анализа дебиторской икредиторской задолженности.

Таблица 1 – Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации

Таким образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится идентичными методами, к которым можно отнести оценка динамики и состава дебиторской и кредиторской задолженности, определение удельного веса дебиторской и кредиторской задолженности в разделах бухгалтерского баланса, определение относительных показателей эффективности использования и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Источник: https://schetuchet.ru/formuly-analiza-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Как рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и что дает этот показатель

Схематически соотношение показателей вычисляется по следующей простой математической пропорции: К ДЗ и КЗ = ДЗ/ДК.

Наряду с указанными показателями также принимаются во внимание при расчетах суммы заемных средств и собственных активов предприятия.

В бухгалтерском балансе формула будет выглядеть следующим образом:

Kсдикз=Стр. 1230 Форма 1
Стр. 1520 Форма 1

Как рассчитать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

В формуле принимаются следующие значения:

 К ДЗ и КЗ коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности
 ДЗ общий объем в денежном выражении всех сумм, не поступивших от дебиторов
 КЗ совокупный размер долга предприятия по расчетам за товары и услуги

Выявление значения показателя важно для целей планирования деятельности организации и помогает добиться значительных финансовых результатов.  Кредиторская задолженность является средством по погашению долгов дебиторов.

В качестве примера можно привести анализ деятельности предприятия ОАО АК «Роснефть» за 2007 и 2008 годы:

Из расчета видно, что сумма кредиторской задолженности выше дебиторской. Это означает, что при погашении долгов по собственным займам, средств на покрытие за счет платежей дебиторов будет недостаточно.

Указанный пример отражает финансовое положение организации, благодаря чему можно сделать прогноз инвестиционного развития. Соотношение означает возможность компании отвечать по своим долгам и привлекать экономическую выгоду.

Для удобства сравнения показателей в компании составляется таблица со значениями пассивного и активного сальдо на начало и конец года. Активное сальдо означает, насколько в пользу компании задолжено средств, и как они соотносятся с займами в отношении кредиторов.

Анализ проводится с учетом следующих показателей:

  1. Динамика – изменение величин долгов.
  2. Состав долга – включение в кредиторскую или дебиторскую задолженность.
  3. График возврата средств.

Особое внимание уделяется просроченным долгам, особенно, если они значатся как безнадежные или неоправданные – сомнительные.

К последним относятся те, которые образованы в результате:

  • намеренного хищения или недостачи;
  • превышении затрат на производственный процесс вследствие нарушения дисциплины расходования средств;
  • непроведения платежей по отгруженным материалам и другой продукции.

Списывается как просроченная та задолженность, по которой истекли сроки обращения в суд для истребования. Она представляет для предприятии прямой убыток.

Выделяются также неоправданные долги в случае неполучения поставщиком расчетных документов во время или при непередаче платежных бумаг своевременно в банк.

Важное значение приобретает также невостребованная задолженность со стороны кредиторов. Если срок взыскания прошел в рамках исковой давности, то сумма приравнивается к прибыли, в отношении которой применяется налогообложение.

Анализ коэффициентов включается в состав бухгалтерской отчетности в качестве пояснения в рамках Письма Минфина №66н от 02.07.2010.

В документе прописываются данные об оборачиваемости задолженностей применительно к каждому году, периоды проведения платежей в счет долгов с точностью до дня.

Данные о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности используются при составлении бизнес-планов на следующий год или иной отчетный период.

Важны показатели для утверждения кредитной политики, в которой прописываются сроки допустимой отсрочки по платежам для покупателей, что влияет на утверждение объема продаж.

Коэффициенты применяются для установления платежеспособности компании, их соотношение является не только основой для внутреннего развития, но и внешним показателем устойчивости, что обусловлено обеспечением оборотных активов поступлением денежных средств в долгосрочной перспективе.

Баланс отражает возможность организации погасить свои обязательства за счет наличных средств. Баланс показателей используется не только для анализа деятельности внутри предприятия, но и предоставляется по запросу потенциальным партнерам и инвесторам для планирования сотрудничества по проектам различной величины.

Анализ проводится на основе показателей текущей ликвидности активов, то есть возможности превращения средств в наличные денежные средства.

Коэффициенты задолженности связаны со значениями абсолютной ликвидности, что означает возможность немедленного погашения активов за счет оборотных средств по текущим обязательствам должника.

Порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженности описывается тут.

Про уменьшение дебиторской задолженности рассказывается в этой статье.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://finbox.ru/kojefficient-sootnoshenija-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Как рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и что дает этот показатель

Как рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и что дает этот показатель

Экономическая стабильность предприятия зависят от объема оборотных средств, а также размеров дебиторской и кредиторской задолженности. Если разрыв в соотношении «кредиторки» и «дебиторки» велик, это говорит о нерациональном распределении финансов компании.

Из статьи вы узнаете, как рассчитывается этот показатель и каким должен быть оптимальный коэффициент.

Что означает соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности организации – баланс между ее потенциальной прибылью за поставленные товары или оказанные услуги и суммой, которую требуется вернуть кредиторам.

Для чего нужен этот показатель

Анализ этого соотношения дает понимание, насколько рационально компания использует свои ресурсы. По динамике коэффициента легко определить, идут дела предприятия в гору, стоят на месте или наблюдается спад.

Кредиторская задолженность всегда должна быть ниже дебиторской. В противном случае нужно принимать меры, чтобы сравнять показатели и сделать так, чтобы размер «кредиторки» стал ниже.

Важно! Когда коэффициент немного превышает единицу, это говорит об успешности политики управления компанией и умении руководства разумно распределять средства.

Как правильно рассчитать

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные задолженности:

  • кредиторская – фирма должна поставщикам, наемным рабочим, налоги, банку и прочее.
  • дебиторская – задолженность перед фирмой, т.е. оплата за выполненные услуги или поставленный товар и т.д.

Соотношение между двумя этими величинами служит показателем эффективности ведения бизнеса. Когда дебиторская задолженность выше по сравнению с кредиторской – это экономически выгодное соотношение. Когда значение отрицательное, возникает риск не погасить взятые на себя обязательства, что может привести к банкротству.

Формула

Коэффициент равен соотношению сумм клиентов (покупателей) и подотчетных лиц (дебиторов) к сумме всех обязательств предприятия перед персоналом, банком, поставщиками. Для получения показателя надо сумму всей «дебиторки» юридического лица разделить на сумму всех задолженностей перед кредиторами. Выглядит это так:

К = ∑ ДЗ / ∑ КЗ, где ∑ ДЗ – суммарная дебиторская задолженность, а ∑ КЗ – суммарная кредиторская.

Оптимальным значением принято считать показатель, равный единице, когда обе задолженности равны. Допустимым отклонением может быть превышение задолженности перед кредиторами на 10%, тогда коэффициент равен 0,9.

Любое отклонение от этих величин, может создавать финансовую угрозу для предприятия:

  1. Больше единицы – значит, происходит отвлечение денежных средств из оборота, что грозит риском привлечения дополнительных кредитных средств, а это может привести к снижению прибыли из-за дороговизны заемных средств.
  2. Меньше единицы – заемных средств привлечено много, есть риск непогашения кредитов.

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета для условного предприятия ООО «Фотон-Плюс» за период с 2017 по 2019 гг.

Показатель2017 г2018 г2019 г
Задолженность дебиторов, тыс. руб.179902098016327
Задолженность кредиторов, тыс. руб.191521734535652
Коэффициент0,941,210,46

Произведем расчет соотношения задолженностей по годам:

2017 год

17990/19152 = 0,94

2018 год

20980/17345 = 1,21

2019 год

16327/35652 = 0,46

Видно, что самым удачным был 2017 год, когда соотношение составляло 0,93, то есть было наиболее близко к 1. В остальных периодах наблюдаются сильные перекосы в одну и другую сторону.

Так колебание в большую сторону сменилось существенными финансовыми проблемами в 2019 году.

Кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую — если не предпринять срочно антикризисные меры, это будет иметь негативные последствия для предприятия.

Оптимальный коэффициент

Оптимальная величина коэффициента равна единице. В такой ситуации компания в силах обслуживать кредиты за счет «дебиторки». При таком показателе соотношения КЗ и ДЗ важно строго следить за сроками погашения задолженностей, чтобы не допускать просрочек и перехода долгов в категорию безнадежных, с которыми фирма не может рассчитаться.

Когда коэффициент равен единице, предприятие должно тщательно следить за отвлечением активов и темпами погашения разных займов, чтобы баланс не нарушался в худшую сторону, не снижался коэффициент.

Важно! Согласно альтернативному мнению, оптимальным считается коэффициент равный двум. Если он ниже, значит, ликвидные активы организации недостаточно быстро обращаются в денежную форму.

Оптимальность величины коэффициента зависит от сферы деятельности организации.

Что, если соотношение отклоняется от нормы

Отклонение коэффициента от нормы – не редкость. Оно может быть как в большую (выше единицы) сторону, так и в сторону понижения.

Обе ситуации имеют свои особенности, которые мы разберем подробнее.

Больше нормы

Коэффициент больше единицы говорит об успешности политики предприятия, правильности распределения активов, понимания руководством экономической ситуации. Однако расслабляться не стоит. Увеличение коэффициента говорит о выводе капитала компании, а значит, при таком положении дел ей может понадобиться кредитование.

Не стоит сбрасывать со счетов риски, связанные с несвоевременным исполнением дебиторами долговых обязательств перед компанией.

Заключать соглашения о поставке товаров и услуг лучше с залоговым обеспечением, чтобы минимизировать риски.

Если коэффициент выше двух и этот показатель отмечается в течение нескольких контрольных периодов, имеет смысл задуматься о смене партнеров и рассчитать, насколько целесообразна выемка оборотных средств компании.

О корректности использования оборотного капитала, а также о необходимости менять контрагентов говорят, когда коэффициент превышает отметку в две единицы.

Оптимальным считается превышение нормы до значения в 1,5-2.

Меньше нормы

Такое положение дел говорит о серьезном кризисе. Долги в этом случае существенно превышают доходы, компания не может в полном объеме рассчитываться по займам, и они становятся запущенными. Нечем рассчитываться и с сотрудниками предприятия. Сохранение такой ситуации в течение длительного времени приводит к банкротству компании.

Причина снижения коэффициента – грубые ошибки в экономической политике организации, слабый анализ финансовых обязательств или его полное отсутствие.

Следствие ошибок в экономической политике компании – падение ее ликвидности. Чтобы выйти из кризиса, нужно прекратить внешнее финансирование фирмы, снизить себестоимость услуг или товаров и добиваться прибыли за счет увеличения объемов их продаж.

Имеющиеся ресурсы и средства компания должна расходовать предельно рационально, а также следить за своевременностью расчетов с контрагентами.

Выйти из ситуации и стабилизировать соотношение КЗ и ДЗ можно только пользуясь перечисленными мерами в комплексе.

:

Как происходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Статья 177 УК РФ «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности»

Что такое срок исковой давности по кредиторской задолженности и как его рассчитать правильно

Заключение

Анализ значений обеих задолженностей отражает фактическое экономическое положение компании. Оптимальный вариант, когда оба показателя равны друг другу.

Регулярное проведение анализа показателей баланса КЗ и ДЗ значительно снижает риск банкротства. Получив первые отрицательные результаты расчетов, руководство компании сможет вовремя принять меры по выходу из кризисной ситуации и избежать проблем.

Источник: https://kapital.expert/banks/loans/sootnoshenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.