Калькулятор ЕНВД для ИП

Калькулятор ЕНВД

Калькулятор ЕНВД для ИП
Код вида деятельности:

Физический показатель: Количество сотрудников

Величина физического показателяКоэффициент-дефлятор К1 при ЕНВДУплаченные страховые взносыРезультат расчета

Формула расчета месячного платежа для всех одна:

БД х ФП х К1 х К2 х 15%

БД — это базовая доходность. Она устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. БД по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом, в п.3 статьи 346.29.

ФП — это физический показатель. Для разных видов деятельности это может быть количество задействованных сотрудников, используемых автомобилей, торговых точек, квадратных метров торговой площади и т.д.

Процентная ставка в общем случае 15%, но в некоторых регионах могут действовать пониженные ставки, это нужно уточнять в местном отделении ФНС.

В упомянутой таблице из Налогового кодекса предполагаемый доход указан на одну единицу ФП, то есть какая сумма будет заработана при использовании одного автомобиля, одного квадратного метра и т.д.

Чтобы получить размер вмененного дохода, нужно базовый умножить на количество физических показателей.

Пример:

Индивидуальный предприниматель Николаев А.Н. во 2 квартале 2019 года оказывал услуги по грузовым перевозкам.

Он для этого использует 5 большегрузов. Чтобы посчитать сумму налога, смотрим в таблицу и находим доходность с одного большегруза — 6 000 рублей.

6 000 х 5 = 30 000 рублей – базовый вмененный доход Николаева И.П. за один месяц.

Базовый доход нужно скорректировать на два коэффициента — К1 и К2.

К1 — это общий коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ и одинаков для всех.

На 2019 год значение К1 установлено на уровне 1,915.

К2 — понижающий коэффициент-дефлятор, который учитывает особенности предпринимательской деятельности в разных регионах.

Коэффициент может иметь значение от 0,005 до 1. Какой коэффициент действует в вашем регионе, нужно узнать в местной налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.

Если местные власти не установили его размер, то в формулу расчета налога подставляется единица, то есть максимальное значение.

В нашем примере ИП Николаев А.Н. предоставляет услуги в городе Иркутске.

Таким образом, в его случае К1 равен 1,915, а К2 –1,0.

Подставляем коэффициенты в формулу:

30 000 х 1,915 х 1,0 = 57 450 — вмененный доход Николаева за один месяц. Именно с него и считают налог.

Расчет ЕНВД за второй квартал 2019 года по транспортным услугам:

56 040 х 15% х 3 = 25 853 руб.

Именно эту сумму должен указать в декларации и заплатить в бюджет предприниматель из нашего примера по окончании отчетного периода.

Если ИП или ООО занимается несколькими видами деятельности, которые облагаются вмененным налогом, считать налог нужно отдельно по каждому виду.

При этом декларация сдается одна, но в ней будет несколько вторых разделов, отдельный лист на каждый вид деятельности.

Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.

ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками – максимум на 50%.

ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.

Вернемся к нашему примеру.

У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.

За II квартал 2019 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 9 000 руб. и 90 600 руб. за своих работников:

20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.

Итого затраты на страховые взносы — 99 600 рублей.

Как рассчитать ЕНВД за II квартал 2019 года с учетом вычета?

Вмененный налог составил 25 853 рублей.

Соответственно, больше чем на 12 927 рублей (50% от 25 853 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.

Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 927 рублей.

Этот вычет нужно будет отразить в декларации.

Предположим, что ИП из нашего примера начал работу на ЕНВД не с первого числа месяца, а, к примеру, с 20 июля.

Тогда налоговую базу за июль нужно посчитать так:

Считаем базу за полный месяц по формуле:

БД х ФП х К1 х К26 000 х 5 х 1,915 х 1,0 = 57 450 руб.

Получившуюся сумму делим на количество дней в месяце и умножаем на количество отработанных дней. В нашем примере в июле 31 день, а отработанных 12:

57 450 / 31 х 12 = 22 239 руб.

Если остальные месяцы квартала были отработаны полностью, то налог за квартал (без вычетов) составит:

(22 239 + 57 450 + 57 450) х 15% = 20 571 руб.

До 25 числа следующего за отчетным периодом месяца, то есть в апреле, июле, октябре и январе.

Срок сдачи декларации — до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Получатель — районная инспекция ФНС, на территории которой предоставляются услуги, облагаемые вмененным налогом.

Исключение — реклама на транспорте, развозная и разносная розничная торговля, перевозка пассажиров и грузов.

В этих случаях отчитываться нужно по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Бухгалтерия на ЕНВД будет еще проще, если стать пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Сервис сам посчитает единый налог на вмененный доход для ИП и ООО, а также заполнит декларацию.

Вы сможете в несколько кликов перечислить получившуюся сумму в бюджет и сразу же отправить в ИФНС декларацию в электронном виде.

Мы работаем для того, чтобы вы сохраняли время и силы для более важных дел.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/kak-samostoatelno-rasscitat-envd

Расчет ЕНВД в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

Калькулятор ЕНВД для ИП

ЕНВД — особая система налогообложения, доступная только для отдельных видов деятельности. Налог на вмененке рассчитывается на базе вмененного заработка, а фактическая прибыль не имеет значения.

Кроме того, ЕНВД замещает налоги на имущество, прибыль организации или доходы физлица и добавленную стоимость. Организации и ИП, использующие ЕНВД, должны знать обо всех нюансах расчета налога за отчетный период.

В статье расскажем, как рассчитать налог и приведем примеры.

Формула расчета единого налога

Налоговый период ЕНВД — три месяца, поэтому рассчитывайте и платите налог ежеквартально. ИП и организации рассчитывают налог в одинаковом порядке. Для этого применяйте формулу:

ЕНВД = Налоговая база × Ставка налога

Ставка налога, как правило, равна 15% с вмененного дохода. Органы власти субъектов могут изменять ее в границах 7,5-15% для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков.  Узнайте ставку в вашем регионе в налоговой инспекции или на ее сайте.

Налоговая база — это вмененный доход за квартал. Чтобы узнать её, рассчитайте доход за каждый месяц, так как показатели могут изменяться. Вмененный доход рассчитывается на основе нескольких показателей:

Вмененный доход за месяц = БД (базовая доходность) × ФП (физический показатель) × К1 × К2

На первый взгляд формула расчета выглядит сложной, чтобы все стало понятно, разберем показатели по-отдельности.

Базовая доходность и физический показатель

Расчет ЕНВД невозможен без учета базовой доходности, её размеры зафиксированы в статье 346.29 НК РФ. БД устанавливается для каждого вида деятельности и не зависит от фактического уровня дохода. Она показывает примерную прибыль, которую вы можете получить за месяц от данного типа деятельности, на единицу физического показателя.

Физический показатель — это сотрудник, квадратный метр, торговое место, посадочное место, транспорт, земельный участок и т.п. Каждому виду деятельности соответствует собственный физический показатель.

Например, показатель в сфере перевозок грузов — количество авто, в сфере бытовых услуг — численность персонала,  в сфере общественного питания — площадь зоны обслуживания. Ознакомиться с ними подробнее можно в статье 346.29 НК РФ.

Количество или величина физпоказателя может меняться в течение квартала. Учитывайте изменение показателя в месяце, в котором оно случилось.

Корректирующие коэффициенты

Коэффициенты К1 и К2 корректируют размер базовой доходности в зависимости от состояния экономики государства  и особенностей региона.
К1 — это коэффициент дефлятор, Минэкономразвития утверждает его каждый год и публикует в официальных источниках. В 2020 году К1 повысили приказом от 10.12.2019 № 793, сейчас он равен 2,005.

Коэффициент К2 вводится на местном уровне и учитывает характерные черты ведения бизнеса в регионах: сезонность, зарплату, потребителей. Например, доходы автостоянки в большом городе значительно превышают доходы стоянки в поселке. Власти муниципалитета сами устанавливают размер коэффициента для отдельных видов деятельности.

Будьте внимательны, в пределах одной области в разных муниципальных районах могут действовать разные коэффициенты, они даже могут отличаться для улиц муниципального образования. Узнавайте К2 в местной налоговой или на веб-сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Не забудьте предварительно указать на сайте свой регион.

Как уменьшить ЕНВД за счет налоговых вычетов

Налогоплательщики могут применять вычеты, чтобы уменьшить уплачиваемый налог. Сумму уплаты по вмененке можно сократить на страховые взносы:

  • организации уплачивают страховые взносы за работников и могут сократить налог на их сумму, но наибольший вычет — 50% от суммы налога;
  • ИП с нанятыми сотрудниками платят взносы за своих работников и за себя, общая сумма вычета тоже уменьшает налог не более чем на 50%;
  • ИП, работающие самостоятельно, платят взносы лишь за себя, и если сумма взносов превысит размер налога, предприниматели могут совсем его не платить.

В 2020 году ИП платят фиксированный страховой взнос 40 874 рублей. Сюда входят взносы на пенсионное страхование в сумме 32 448 рублей и взносы на ОМС — 8 426 рублей. Если вмененный доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей — еще 1% от суммы превышения направляется в ПФР.

Кроме страховых взносов, налог можно уменьшить на стоимость купленной ККТ. На каждую онлайн-кассу приходится не больше 18 000 рублей вычета с учетом модернизации, настройки и приведения в рабочее состояние.

Постановка и снятие с учета в течение квартала

Есть затруднения с определением единого налога за квартал, если в нем налогоплательщик встал или снялся с учета.

 Квартал постановки на учет — первый налоговый период, по его итогам нужно уплатить налог.

Рассчитывайте вмененный доход со дня постановки на учет, то есть с даты начала применения ЕНВД, которую вы указали в заявлении. Та же дата указана в уведомлении, которое вы получили от налогового органа.

Если вы встали на учет не в первый день месяца, то рассчитайте вмененный доход за неполный месяц по формуле:

  • НБ = ((БД × К1 × К2 × ФП) / КДм) × КДвд;
  • где КДм — количество календарных дней в месяце;
  • КДвд — дни деятельности на вмененке.

Налогоплательщик, прекративший работу по вмененке, подает в налоговую заявление о снятии с учета. За квартал, в котором вас сняли с учета, нужно уплатить налог. Рассчитайте налоговую базу с первого дня квартала до даты снятия с учета, указанной в соответствующем заявлении. Для расчета используйте аналогичную формулу.

Пример расчета ЕНВД с учетом страховых взносов

ИП Васильев занимается розничной торговлей в торговом павильоне площадью 26 м2. Кроме Васильева, в штате числится еще 1 сотрудник с зарплатой 20 000 рублей. По ст. 346.29 НК РФ базовая доходность = 1 800 рублей на единицу физического показателя. ФП — площадь торгового помещения (м2). Для всей страны К1 в 2020 составляет 2,005. К2 примем равным 0,65. Рассчитаем единый налог:

  • ВД за месяц = 1 800 × 26 × 2,005 × 0,65 = 60 992,1 рубля;
  • ВД за квартал = 60 992,1 × 3 месяца = 182 976,3 рубля;
  • ЕНВД =182 976,3 × 15% = 27 446,4 рубля.

За год Васильеву нужно заплатить 27 446,4 × 4 = 109 785,6 рубля.

Но не забывайте о страховых взносах. Для ИП страховые взносы равны 40 874 рублей в год или 10 218,5 рубля в квартал. А еще в нашем примере годовой вмененный доход ИП больше 300 тысяч рублей и составляет 182 976,3 × 4 = 731 905,2 рубля, поэтому нужно доплатить в пенсионный фонд еще 1% с суммы превышения.

Рассчитаем дополнительный взнос в ПФР = (731 905,2 − 300 000) × 1% = 4 319,05 рубля. Эту сумму можно уплатить до 1 июля 2020.

Кроме того, у Васильева есть наемный работник, за которого тоже нужно платить страховые взносы. За работника страховые взносы в год составят 72 000 рублей.

Сумма общих страховых взносов за год составила 72 000 + 40 874 + 4 319,05 = 117 193,05 рублей, что больше половины налога. Так как Васильев имеет работника, то налог он может уменьшить только на 50%. 

Итого, до 25 января следующего года Васильев должен уплатить 109 785,6 рубля. × 50 % = 52 892,8 единого налога.

Имейте в виду, что вычеты по ЕНВД не переносятся на следующие периоды, поэтому страховые взносы лучше распределять по кварталам равномерно, иначе вы рискуете потерять существенную долю вычета.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для малого бизнеса на ЕНВД. Платите и отчитывайтесь по единому налогу через интернет. С нами легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги и сдавать отчетность. Наши эксперты всегда готовы ответить на ваши вопросы. Первые 14 дней все новые пользователи работают в программе бесплатно.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/506-raschet-envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.